CEF Barcelona Centro de Estudios Financieros

Curso Monográfico sobre Planificación Fiscal de Patrimonios

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Dirigido

Asesores fiscales y financieros, banqueros, gestores patrimoniales, abogados y economistas, responsables de “family-offices”, agentes financieros, administradores, inversores particulares y en general a quienes les interese conocer la fiscalidad de las operaciones de planificación fiscal-patrimonial.

Objetivos

Conocer los fundamentos de la planificación fiscal patrimonial y las técnicas para reducir el impacto fiscal en las decisiones de inversión y desinversión por parte de los patrimonios particulares. El curso es un complemento adecuado para gestores y asesores financieros para conocer las repercusiones tributarias de sus operaciones.

Programa

Nociones generales de la fiscalidad del ahorro. Panorama tributario e impuestos afectados.

Introducción al Curso.
Las rentas del ahorro en el IRPF.
El concepto de rentabilidad financiero-fiscal.
La tributación de los productos financieros en el IRPF.
Conexión IRPF-Impuesto sobre el Patrimonio.
El IRPF y el IS: dos realidades bien diferentes.
Mecanismos de planificación fiscal del ahorro. Ejemplos prácticos.
Casos prácticos de planificación fiscal sobre productos financieros.

Discriminación de productos y rentabilidad financiero-fiscal.
Ahorro a largo plazo a través de fondos y planes de pensiones.
Aprovechamiento fiscal de las pérdidas.
Normas antiaplicación.
Régimen transitorio de las plusvalías.
La planificación fiscal del patrimonio ante el Impuesto de Patrimonio y de Sucesiones y Donaciones y efectos indirectos.

El inversor ante el Impuesto sobre el Patrimonio: Supresión próxima del impuesto, períodos no prescritos y control del patrimonio en el futuro.
Cautelas fiscales ante la adquisición del patrimonio vía herencia y donación y la liquidación del ISD en la práctica.
Mapa fiscal autonómico común y foral en el ISD: Criterios de localización y beneficios fiscales.
Los efectos fiscales de la liquidación de la sociedad de gananciales, la partición y adjudicación de herencia por el testador o por los herederos, los excesos de adjudicación, la desmembración del dominio, la acumulación de donaciones, la donación de bienes gananciales y otras normas especiales: Efectos indirectos en el ITP y AJD y en el IRPF.
La afección fiscal inmobiliaria en el ISD.
Matrimonio y pareja de hecho: efectos patrimoniales. Sucesión: planificación de la transmisión del patrimonio. Caso práctico.

Vecindad y domicilio. Régimen común versus foralidad.
Matrimonio y pareja de hecho: régimen económico.
Separación y divorcio: efectos en el patrimonio.
Sucesión: herencias, legados y modalidades de transmisión sucesoria complejas.
El protocolo familiar.
La reestructuración fiscal de los patrimonios. Esquemas holding con beneficios fiscales. Otros ejemplos con eficiencia fiscal.

Herramientas para la planificación a través de estructuras societarias: Régimen de neutralidad y sus fundamentos.
Beneficios de las entidades holding.
El uso de sociedades para separar el patrimonio personal del empresarial.
Ventajas e inconvenientes del ahorro a través de sociedades.
Articulación de estructuras con financiación.
Régimen fiscal de las manifestaciones del patrimonio inmobiliario.

Fiscalidad de la inversión y desinversión en vivienda habitual.
Las rentas inmobiliarias en la imposición directa.
El control de las rentas inmobiliarias por la Administración Tributaria.
Las entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas, las IIC de carácter inmobiliario y las empresas de reducida dimensión inmobiliarias en el IS.
Nuevas herramientas para los activos inmobiliarios que están por venir: Los REIT.
La imposición indirecta y las estructuras fiscales para la tenencia del patrimonio inmobiliario: Especial referencia al art. 108 LMV.
Inversiones en instituciones de inversión colectiva. Los productos derivados y estructurados. Planificación del patrimonio para la jubilación.

Fondos y Sociedades de Inversión: Garantizados, SICAV, extranjeros, etc.
Futuros, opciones y otros derivados. Negociados y OTC.
Warrants.
Los contratos financieros atípicos. Delimitación con los depósitos bancarios.
Certificados y otros productos estructurados.
Planes de pensiones.
Seguros de vida y unit linked.
La hipoteca inversa. Rentas vitalicias.
La internacionalización del patrimonio.

El concepto de residencia fiscal.
Las rentas financieras ante los convenios de doble imposición.
La directiva del ahorro.
Ejemplos de planificación fiscal patrimonial de componente internacional.
Normativa antiabuso: transparencia fiscal, atribución de rentas, paraísos fiscales y otros.
Trusts y fundaciones.
Casos prácticos.
Inversores corporativos: Implicaciones del ahorro en el Impuesto sobre Sociedades.

Tratamiento de las rentas del ahorro en el Impuesto sobre Sociedades.
Problemática de la doble imposición.
Plusvalías y beneficios por reinversión.
Problemática de las operaciones vinculadas.
Las entidades de tenencia de valores extranjeros.
Otra visión del asesoramiento patrimonial y fiscal.

Diseño de nuevos productos.
El asesoramiento fiscal-patrimonial como herramienta comercial.
Otras cuestiones prácticas.

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