CEF Centro de Estudios Financieros

Curso Monográfico sobre Contabilidad Fiscal : Impuestos sobre Sociedades e IVA

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Presentación

Todo empresario debe llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su empresa, que permita mostrar la imagen fiel de su patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la misma. Esta obligación constituye además la base de la tributación empresarial. Por otro lado, la obligación de que las entidades dominantes de los grupos de sociedades formulen cuentas anuales consolidadas, unida a la creciente internacionalización de nuestras empresas y a los efectos de la globalización en nuestra economía, hacen que la legislación mercantil y fiscal deba adaptarse a la nueva situación internacional.

El 1 de enero de 2008 entró en vigor el vigente PGC que introduce importantes modificaciones en la contabilización del Impuesto sobre beneficios, por lo que resulta imprescindible conocer la contabilización del Impuesto sobre beneficios tal y como se regula en las normas de valoración recientemente aprobadas.

Objetivos

El CEF ha recogido la inquietud que esta situación plantea y ha preparado este Curso sobre Contabilidad y Fiscalidad, que pretende orientar sobre los nuevos conceptos contables y su aplicación al ámbito tributario.

Por tanto, se estudiarán aquellos temas que están interrelacionados entre la Contabilidad y la Fiscalidad, ciñéndonos principalmente en los dos impuestos fundamentales: Impuestos sobre Sociedades e IVA.

Programa

PGC e IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Normativa reguladora del Resultado Contable
Base de registro: Cuenta de P y G
Conciliación del resultado contable con la base imponible: Ajustes extracontables
Liquidación
Diferencias permanentes
Diferencias temporarias
Cuentas fiscales
630. Impuesto sobre beneficios
6300. Impuesto corriente
6301. Impuesto diferido
Uso de cuentas
Compensación bases imponibles negativas
Estructura de contabilización
633 Ajustes negativos en la imposición de beneficios
638 Ajustes positivos en la imposición de beneficios
Amortizaciones
Métodos
Amortizaciones Modificaciones 2015
Límite amortizaciones 2013/2014
Arrendamiento financiero
PGC Arrendamiento operativo
Fondo de comercio
Gastos de constitución y ampliación
Deterioros y Provisiones
Terrenos
Valores negociables (acciones, obligaciones, ...)
Créditos (clientes, préstamos, ...)
Existencias
Cualquier otro elemento del activo
Clasificación activos financieros – valores negociables
Inversiones en partes vinculadas y a vencimiento
Activos financieros disponibles para la venta
Activos financieros mantenidos para negociar
Fiscalidad valoración activos financieros
Provisiones Clasificación
Litigios en curso
Garantías
Devolución de ventas
Otros
Deterioros Modificaciones 2015
Provisiones Modificaciones 2015
Gastos no deducibles Modificaciones 2015
Gastos financieros deducibles art. 16
Subvenciones en capital
Contabilización actual
Imputación temporal Modificaciones 2015
Inscripción Contable
Reglas especiales de valoración
Modificaciones 2015 Exención por doble imposición (nacional e internacional)
Reserva de capitalización Modificaciones 2015
Modificaciones 2015 PYMES. Reserva de nivelación de bases imponibles
Tipos de gravamen Modificaciones 2015
Modificaciones 2015 Deducciones para incentivar determinadas actividades
Deducción para evitar la doble imposición internacional
Disposición transitoria trigésima cuarta Medidas introducidas para el periodo 2015
PGC e IVA

Devengo
Concepto de contraprestación
Modificación de la base imponible
Cuotas repercutidas a clientes incobrables
Cuotas repercutidas por IVA en caso de concurso
Esquema internacional IVA
Entregas intracomunitarias
Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo (art 84)
Renuncia a las exenciones en operaciones inmobiliarias (art 20)
Regla de prorrata
Prorrata general
Prorrata especial
Autoconsumo de bienes
Regularización de bienes de inversión
Prestación de servicios internacional
Regímenes especiales del IVA
Simplificado
Especial de la agricultura, ganadería y pesca
Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Operaciones con oro inversión
Agencias de viajes
Recargo de equivalencia
Régimen especial servicios prestados por vía electrónica
Régimen Especial del Grupo de Entidades
Régimen Especial del criterio de caja
Contabilidad

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