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Aprenda la Metodología más Eficaz para Desarrollar su Política y Manual de Precios de Transferencia

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Dirigido

Asesor Jurídico y Fiscal
Auditoría Interna
Controller/Responsable de Control Gestión
Director de Tesorería
Director Financiero
Director General
Jefe de Contabilidad
Responsable de Costes
Responsable del Area de Impuestos/Tributación

Objetivos

Ultimas pautas de la OCDEV en Transfer Pricing.
Criterios y sistemas de cálculo aceptados por la Administración.
Departamentos que intervienen en la creación del sistema de Precios de Transferencia.
Organización y preparación de la documentación exigida en una Inspección Fiscal.
Negociación de un APA con la Administración.

Programa

1. Concepto fiscal de Precio de Transferencia

Según la legislación española
Según las legislaciones de los principales países origen de multinacionales
Evolución del concepto en el entorno económico y tecnológico actual
Supuestos de vinculación fiscal. Valoración de operaciones vinculadas

2. Por qué es necesario enfocar y resolver el tema de los Precios de Transferencia y cuál es el verdadero coste para el grupo empresarial

Cuál es el impacto fiscal/legal/ aduanero/de negocio de los Precios de Transferencia para una empresa
Cuál es el verdadero coste de los Precios de Transferencia para el grupo empresarial

3. Cuál es el actual desarrollo y puesta en práctica de las pautas de la OCDE en materia de Precios de Transferencia: las Directivasde la OCDE en materia de fijación de Precios de Transferencia

Cuáles son las œltimas interpretaciones respecto a las pautas de la OCDE en materia de Precios de Transferencia

4. Cuáles son los métodos de fijación de Precios de Transferencia

Métodos de valoración recomendados por el informe de la OCDE
Métodos de valoración admitidos por la legislación fiscal española. El artículo 16 de la LIS y su desarrollo

5. La competencia fiscal perjudicial

Postura de la OCDE y de los Gobiernos en la CE
Postura de los grupos empresariales

6. Cómo determinar el valor de mercado de la operación: especial referencia al entorno global y tecnológico actual

Análisis detallado de la operación
Fuentes de referencia del valor de mercado
Selección del método de cálculo: componentes del método de calculo

7. El establecimiento permanente

Concepto
Implicaciones para la empresa multinacional de origen español: EP o filial al expandirse
Implicaciones para la empresa multinacional de origen extranjero en España
Revisión del concepto a la luz de las nuevas tecnologías y del comercio electrónico
Informe de la OCDE sobre el artículo 5 Modelo de Convenio

8. Análisis de casuísticas específicas de Precios de Transferencia

Métodos de valoración y tendencias internacionales recientes para:
- Servicios de apoyo a la Gestión de la casa matriz
- Cost sharing agreements/Cost contribution agreements: acuerdos de contribución a gastos de I+D
- Operaciones comerciales
- Operaciones fabriles:manufacturing
- Servicios Intercompanyo Intragrupo
- Valoración de bienes intangibles: royalties, tecnología, fondos de comercio

9. Cómo gestionar una Inspección del IS focalizada en los Precios de Transferencia

Información a facilitar a la Inspección. Preparación de la documentación

10. Correcciones de beneficio de empresas vinculadas

Procedimiento administrativo para realizar la valoración por el valor de mercado. Art. 15 LIS
Eliminación de la Doble Imposición: distintos tipos de ajustes
Procedimiento amistoso de los Convenios. Arbitrajes

11. Los acuerdos previos en materia de Precios de Transferencia: APA

Concepto de APA: cuándo es conveniente negociar un APA con la Administración
Procedimiento según la legislación española: efectos legales del APA
Cómo redactar una propuesta de APA. Cómo negociar la propuesta con el equipo asignado por la AEAT
Contenido imprescindible de toda propuesta de APA: estructura de la documentación a presentar
Ejemplo práctico

NUEVA REGULACIÓN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN PORTUGAL

Operaciones afectadas por las nuevas normas
Métodos de valoración aceptados en Portugal (art. 58 IRC)
´Atención´: requisitos legales anuales de documentación de las operaciones
Impacto para multinacionales (españolas/extranjeras) con presencia en Portugal
- Servicios intragrupo en la región Ibérica
- Acuerdos de contribución de costes
- Otros

ESTRUCTURAS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN ESQUEMAS INTERNACIONALES DE COMERCIO ELECTRONICO

Casos prácticos

ELABORACIÓN DEL MANUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA PASO A PASO

1. Aspectos formales

El Manual de Precios de Transferencia
- Cómo crear el Manual de Precios de Transferencia. Contenido
- El impacto de las nuevas tecnologías en el manual y el proceso
Obligaciones formales
- Facturación y otras

2. Aspectos legales: documentación contractual.

Aspectos de organización de la empresa: ¿qué departamentos deben intervenir en la creación del sistema de Precios de Transferencia y en su mantenimiento? El trabajo diario con las políticas de Precios de Transferencia: cuándo hacer una excepción y cuándo no

Casos reales de Precios de Transferencia en España.

Análisis de la jurisprudencia e inspecciones realizadas

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