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Aprenda cómo se desarrolla paso a paso el Procedimiento Inspector y Sancionador de la Agencia Tributaria

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Dirigido

Asesor Jurídico y Fiscal
Auditoría Interna
Controller/Responsable de Control Gestión
Director de Tesorería
Director Financiero
Director General
Jefe de Contabilidad
Responsable de Costes
Responsable del Area de Impuestos/Tributación

Objetivos

Analice las partidas más conflictivas e investigadas por la Administración Tributaria.
Conozca cómo se inspeccionan los Precios de Transferencia de las empresas multinacionales.
Averigüe cuáles son los criterios de comprobación que se aplican en la Tributación Consolidada de los Grupos de Sociedades.
Aprenda cómo se desarrolla el inicio, instrucción y resolución del procedimiento sancionador.

Programa

COMO SE DESARROLLA UN PROCEDIMIENTO INSPECTOR PASO A PASO

1. Cuáles son los derechos y garantías de la empresa contribuyente ante la Inspección Tributaria

La Ley 1/1998 de 26 de Febrero
Cuáles son las garantías del contribuyente en el marco de una actuación inspectora: la presunción de buena fe
Cuáles son los derechos y facultades de los órganos de inspección

2. Cómo identificar el Servicio de Inspección que puede iniciar el procedimiento inspector en nuestra empresa: la organización de los Servicios de Inspección

La Oficina Nacional de Inspección (ONI)
La Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF)
Las Unidades Regionales de Inspección
Las Unidades Provinciales de Inspección

3. Cuáles son los aspectos clave que debe tener en cuenta la empresa contribuyente a la hora de enfrentarse al comienzo de una actuación inspectora

Efectos de la citación para iniciar la actuación inspectora
Cómo se puede dilatar el proceso de actuación inspectora desde el momento de la citación
Cuál es la duración de la actuación inspectora: cuál es la duración máxima y mínima de una inspección
En qué casos se da una interrupción injustificada de las actuaciones inspectoras y cu.les son sus efectos
En qué supuestos se puede prolongar el plazo de la inspección más de 12 meses
Cómo elaborar un calendario del procedimiento inspector entre la Administración y la empresa contribuyente
Cuál es el plazo de prescripción y caducidad de las actuaciones inspectoras

4. Cómo se desarrollan las actuaciones inspectoras. Cuáles son las partidas más conflictivas e investigadas por la Administración

Cuáles son los límites de la comprobación e investigación tributaria
Hasta dónde alcanza la obligación del contribuyente de ofrecer información a la Administración: el secreto profesional
Cuáles son las principales partidas más conflictivas segœn los distintos sectores
Quién debe comparecer por parte de la empresa contribuyente ante la inspección: la representación del obligado tributario
El lugar de realización de las actuaciones inspectoras
La puesta de manifiesto del expediente. Cómo se garantiza la transparencia de la Administración respecto a la marcha del expediente

5. Cuáles son las cuestiones fundamentales que debe tener en cuenta la empresa contribuyente en la terminación de las actuaciones inspectoras

Qué información incluye y cómo se redacta la documentación de las actuaciones
Cómo revisar la redacción de las actas para evitar que se abra un posterior procedimiento sancionador

6. Qué procedimientos y criterios emplea la Administración Tributaria para inspeccionar las operaciones internacionales de las empresas multinacionales: los Precios de Transferencia

Qué información está solicitando la Administración y cómo está determinando el precio de valor del mercado en una Inspección Fiscal
Cuál está siendo la experiencia inspectora en casos de ajuste de Precios de Transferencia
Cuáles han sido las resoluciones jurisdiccionales hasta el momento
Qué actuaciones de intercambio de información y asistencia mutua interestatal est. desarrollando la Administración española
Qué criterios y procedimientos sigue la Oficina Nacional de Inspección para la realización de ajustes en Precios de Transferencia
Qué criterios sigue la Administración Tributaria ante los acuerdos de contribución de costes intergrupo
Cómo se desarrollan las actuaciones en procedimientos especiales
Los Acuerdos Previos -APA- como alternativa a los mecanismos tradicionales de control y confrontación en las operaciones vinculadas

7. Qué criterios particulares de comprobación aplica la Administración a los Grupos de Sociedades en un procedimiento inspector

Cuáles son las ventajas e inconvenientes de la Tributación Consolidada
Cuáles son los órganos competentes que realizan la inspección a los Grupos de Sociedades
Cuáles son las fases del procedimiento
Cuáles son los tributos a los que afecta la Tributación Consolidada: Impuesto de Sociedades, Retenciones, Recurso Cameral
Qué criterios de comprobación se aplican respecto a las declaraciones del Grupo y pagos a cuenta
Cuáles son los requisitos para la aplicación del régimen de Tributación Consolidada
Cuáles son los plazos del procedimiento y cuándo se pueden ampliar
Qué particularidades se observan en la redacción de la documentación de las actuaciones inspectoras

8. Cuáles son las ventajas e inconvenientes al realizar la impugnación de la actuación inspectora

Qué papel desarrolla la Oficina Técnica
Cuáles son los plazos y duración de las actuaciones

COMO SE DESARROLLA UN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR PASO A PASO

1. El procedimiento sancionador como procedimiento separado: cuál es la importancia de la redacción del acta en el inicio del procedimiento sancionador

2. Cuáles son los aspectos decisivos para la empresa contribuyente a la hora de enfrentarse al inicio de un procedimiento sancionador

Cómo determinar el momento del inicio del procedimiento sancionador: ¿una vez acabada el acta antes de realizarla...?
En qué supuestos puede solicitar la empresa que sea nulo el procedimiento inspector
Cuáles son los órganos competentes para iniciar el procedimiento sancionador
Cuál es la duración del procedimiento

3. Cómo se desarrolla la instrucción del procedimiento sancionador

Nombramiento del instructor
Cómo se desarrolla la instrucción del procedimiento sancionador
Qué características tiene el procedimiento abreviado
La puesta de manifiesto del expediente

4. Cuáles son los aspectos clave de la resolución del procedimiento sancionador

Cuáles son los órganos competentes para resolver
Cuáles son las consecuencias de la conformidad o disconformidad a la propuesta de sanción

5. La determinación del dolo en la conducta del obligado tributario

La presunción de buena fe en las actuaciones del contribuyente
Análisis de las causas que exoneran de responsabilidad

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